財産の分け方で変わる！？相続税の○○○ Part１

代表的な３つの財産分割方法

一般的に相続が発生した際、相続財産の分割方法として、

下記の選択をとられる方が多いかと思います。

①法定相続割合で相続

②配偶者がすべて相続

③自社株をすべて後継者が相続

また、相続発生時には以下の4つのリスクが考えられます。

・納税負担

・公平感

・配偶者の生活資金

・自社株の分散

財産の分け方によって、これらのリスクや相続税の金額も変わります。

では、①法定相続割合で相続した場合、

納税負担額はいくらか、現金はどれくらい残るのか、どのようなリスクがあるのか、

についてみていきたいと思います。

わかりやすくするため、下記の具体例をもとに説明していきます。

具体例

法定相続人：配偶者、子2人

相続財産：8億円《内訳：自社株5億円、不動産5,000万円、現金2.5億円(死亡退職金含む)》の場合

相続財産を配偶者50%、子① 25%、子② 25%という

法定相続割合で財産を分けた場合、

配偶者は配偶者控除の適用があるため、相続税負担額は0円です。

よって、一次相続での納税額は子2人の13,120万円となります。

二次相続まであわせた全体で見ると、納税額合計は24,040万円です。

下記の図参照

2017年5月15日パート1　図.jpg

財産を均等に分けているため公平感はありますが、

問題点として、納税負担が重く現金が残りません。

また、均等に分けていることで自社株が分散してしまうため、これらに対する対策が必要です。

今回のブログでは「相続財産の分け方によって変わる相続税の納税額Part1」を紹介致しました。

次回私の担当するブログでは、②「配偶者がすべて相続」について、紹介したいと思います。

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