財産の分け方で変わる！？相続税の○○○ Part2

配偶者がすべて相続した場合

配偶者にすべて相続する場合として代表的なものとしては、

子供が小さい場合や、配偶者が経営に関与している、

また、最近では将来の介護費用を考えて

この分け方を選択する方がいらっしゃいます。

わかりやすくするため、下記の具体例をもとに説明していきます。

【具体例】

相続人：配偶者、子2人

相続財産8億円の場合

《内訳：自社株5億、不動産5千万、現金2.5億円（死亡退職金含む）》

相続財産：配偶者100%、子① 0%、子② 0%

相続財産をすべて配偶者が相続した場合、

配偶者は相続割合の50%を超えた分について課税されるため、

相続税負担額は13,120万円です。

一次相続において、子ども達には遺留分がありますが、

遺言書か何かを用意しておけば、異論はないと思います。

また、子ども達は財産形成に携わっていないため、

通常であれば話合いで解決すると思います。

下記の図参照

2017年7月13日パート2　図.jpg

このケース最大の問題点は納税資金が不足していることです。

社長が遺した現金2.5億円に対して、一次相続とニ次相続合わせて

相続税負担額が36,060万円のため、納税資金をどこかから調達する必要があります。

特に苦労する可能性が高いのは二次相続（子ども達）です。

なぜなら、一次相続で配偶者が財産をすべて相続してしまうと、

二次相続では特に大きな税負担軽減効果のある

"配偶者控除"がない状態で税金がかかるからです。

したがって、経営に関与していない子ども達にとっては、

親が遺した自社株によって

「多額の相続税負担」を強いられる可能性が高くなります。

今回のブログでは

「相続財産の分け方によって変わる相続税の納税額Part２」

を紹介しました。

私が担当する次回のブログでは"相続財産の分け方③"の

「自社株を後継者がすべて相続」した場合について

紹介したいと思います。

もし、③の分割方法について

「次回のブログまで気になって待てない！」

という方は、ぜひ一度、弊社の無料診断をご活用下さいませ。

ご関心のある方は下記のページから、試してみて下さい。

↓↓【財産分割シミュレーション】↓↓https://www.humannetwork.jp/nets/bunkatsu/

診断無料！

簡単な入力であっという間にシミュレーションが出せます。